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公司注册后,纳税容易出现的误区

2018-09-21 11:38:00来源:本站

  在新公司(Company)注册后,纳税是公司需要面对的大头事情,以下这两个误区,是非常多新晋老板在新公司注册后容易忽略的,下面,就让我们一起来看看这两个误区是什么:
  误区:小规模纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人计缴增值(指相对的价格提高)税一定按照3%的征收率
  小规模纳税人不一定都是适用3%征收率,根据不同的业务类型来适用不同的征收率:
  1、小规模纳税义务人增值税(VAT)征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
  2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产(zī chǎn),减按2%的征收率征收增值税。龙华注册公司代办例如,互联网公司申请ICP经营许可证时,ICP经营许可证要求公司注册资本在100万以上;天猫对大多数类目的入驻商家标准也是100万以上。其他需要资质/资格的,要参照本行业一般的做法。
  3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
  4、小规模纳税人提供劳务派遣服务(fú wù)等,可以选择(xuanze)差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
  对应政策1:
  《财政部、国家税务(shuì wù)总局关于部分货物适用增值税(VAT)低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
  对应政策2:
  国家税务总局2016年财税第47号公告规定:
  小规模纳税人提供劳务派遣服务(fú wù),可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值(指相对的价格提高)税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用(expense)为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
  对应政策3:
  国家税务总局公告2016年第16号公告《纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人提供不动产经营(jīng yíng)租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条:小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
  (一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税义务人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
  (二)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
  误区:企业支付的罚款一律不得在企业所得税(Corporate)前扣除
  凡是违反法律(Law)、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同(contract)规定(guī dìng)支付的违约金(penalbond)(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。龙华公司注册若是租的某个公司名下的写字楼,需要该公司加盖公章的房产证复印件,该公司营业执照复印件,双方签字盖章的租赁合同,还有租金发票。这就要对发生的业务进行具体判定,对罚款不能一律认为不能税前扣除,这就要具体情况(Condition)具体分析。
  (1)公司(Company)因没有按规定申报纳税,被主管税务(shuì wù)机关处罚(chǔ fá)款,属于行政性罚款,不可以税前扣除(deduct)。
  (2)因违反有关规章制度,被工商部门处以罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除。
  (3)向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除。
  (4)房地产公司因工程延期完工,导致未能按期交付商品房,根据购房合同的约定支付业主的违约金,是房地产公司与销售房产相关(related)的正常支出,可在税前列支。
  (5)与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付 ;违约金 ;属于经营性罚款,可以税前扣除。龙华注册公司代办例如,互联网公司申请ICP经营许可证时,ICP经营许可证要求公司注册资本在100万以上;天猫对大多数类目的入驻商家标准也是100万以上。其他需要资质/资格的,要参照本行业一般的做法。
  综上所述,这两个误区,是新公司注册之后老板们容易忽略的,这涉及到相关(related)的财务概念和一系列的相关政策,这就要求各位新老板们一定要对新财税政策变化做到心中有数。

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